リサーチ・カナダ政府（CBSA・CRA）公式情報
日本からカナダへの発送・越境EC：関税と税金の早見表【2026年】
日本の事業者がカナダの購入者に商品を送る場合、課税価格がC$20以下であれば、郵便でもクーリエでもカナダ国境サービス庁（CBSA）は関税・税金を課しません。C$20を超えると、関税（日本製品はCPTPPにより無税の品目が多い）に加えて、GST 5%またはHST 13%〜15%、州によってはPSTがかかり、通常は購入者が受け取り時に支払います。よく見かける「C$40／C$150」の基準は米国・メキシコからのクーリエ便だけの特例で、日本発には適用されません。
本ページは一般的な情報の提供を目的としており、法務・税務・通関に関する助言ではありません。制度は改定されることがあり、個々の貨物の分類や課税は異なる場合があります。判断の前にCBSAまたは通関業者にご確認ください。 カナダ国境サービス庁（CBSA）公式サイト（英語）
- 最終確認
- 初回公開
- 更新頻度
- 四半期ごと、およびCBSAが少額貨物の規定を更新したときに確認
- 出典
- カナダ国境サービス庁、カナダ歳入庁、カナダ郵便、日本郵便
- 作成
- Innovation Trigger Lab
要点
C$20
日本発の郵便・クーリエ便が関税・税金ともに免除される上限
C$40／C$150は米国・メキシコ発のクーリエ便のみ
5%〜15%
輸入時にかかる消費税（購入者の州により異なる）
GST 5%、HST 13%〜15%、BC・MB・SK・QC州はPST／QSTが加算
無税
下表の例示品目のCPTPP税率（CPTPT）。通常税率（MFN）は最大18%
CPTPPの原産地規則を満たす商品のみ
C$9.95
関税・税金がかかる郵便物1件ごとのカナダ郵便の手数料
クーリエは各社独自の通関手数料を請求
発送方法・発送元別の免税基準額
金額はすべてカナダドル建ての課税価格（value for duty。CBSAが関税計算に使う価格）です。基準額を超えると、超えた部分ではなく全額に関税・税金がかかります。郵便のC$20免除は、たばこ、書籍、定期刊行物・雑誌、酒類、カナダ国内の私書箱や仲介業者を通じて注文した商品には適用されません。
| 発送方法 | 発送元 | 関税・税金なし | 税金のみ（関税なし） | 関税・税金あり |
|---|---|---|---|---|
| 郵便（日本郵便 → カナダ郵便） | 日本（全世界共通） | C$20以下 | — | C$20超 |
| クーリエ（DHL・FedEx・UPSなど） | 日本（米国・メキシコ以外） | C$20まで | — | C$20超 |
| クーリエ（比較用） | 米国・メキシコ（CUSMA） | C$40まで | C$40超〜C$150 | C$150超 |
| 郵便（比較用） | 米国・メキシコ | C$20以下 | — | C$20超 |
| 友人・親族からの贈り物（郵便・クーリエ） | 全世界共通（事業者からの発送は対象外） | C$60以下 | — | C$60超（C$60を超える部分に課税） |
出典：CBSA少額貨物ページ（2025年11月25日更新）、CBSAの郵便・クーリエ輸入ページ。酒類、大麻製品、たばこ、出版物など、クーリエ輸入免除令・郵便輸入免除令に定める例外があります。
州別の消費税率（GST・HST・PST）
C$20を超えると、購入者が住む州によって消費税が決まります。5州はGSTの代わりにHST（統一売上税）を課します。ブリティッシュコロンビア、マニトバ、サスカチュワン、ケベックの4州では、個人向けの輸入品についてCBSAが州税もあわせて徴収します。税額は関税を含めた価格に対して計算されます。
| 州・準州 | GSTまたはHST | CBSAが徴収するPST／QST | 合計 |
|---|---|---|---|
| アルバータ州 | GST 5% | なし | 5% |
| ブリティッシュコロンビア州 | GST 5% | PST 7% | 12% |
| マニトバ州 | GST 5% | PST 7% | 12% |
| ニューブランズウィック州 | HST 15% | なし | 15% |
| ニューファンドランド・ラブラドール州 | HST 15% | なし | 15% |
| ノバスコシア州 | HST 14% | なし | 14% |
| オンタリオ州 | HST 13% | なし | 13% |
| プリンスエドワードアイランド州 | HST 15% | なし | 15% |
| ケベック州 | GST 5% | QST 9.975% | 14.975% |
| サスカチュワン州 | GST 5% | PST 6% | 11% |
| ノースウエスト準州 | GST 5% | なし | 5% |
| ヌナブト準州 | GST 5% | なし | 5% |
| ユーコン準州 | GST 5% | なし | 5% |
出典：CRAのGST/HST税率表（2025年4月1日更新。ノバスコシア州のHSTは2025年4月1日に14%へ引き下げ）、CBSA覚書D2-3-6 付録A（2026年4月8日）。「合計」はGST/HSTと州税率の単純合計で、どちらも同じ課税標準にかかります。CBSAが州税を徴収するのは非商業輸入だけです。転売目的の輸入は各州の規定を確認してください。
CPTPP税率と通常税率（MFN）の比較：品目の例
日本はCPTPP（環太平洋パートナーシップに関する包括的及び先進的な協定）の締約国です。CBSAの2026年版国別税率適用表では、日本に適用される税率はMFN（最恵国税率）と、唯一の特恵税率であるCPTPT（CPTPP税率）です。通常は関税がかかる消費財の多くがCPTPTでは無税ですが、CPTPPの原産地規則を満たす（日本から発送するだけでなく、原則として日本で製造された）商品で、輸入時に特恵を申請した場合に限られます。そうでなければMFN税率が適用されます。
| 関税番号 | 品目 | MFN税率 | CPTPT税率（日本・CPTPP） |
|---|---|---|---|
| 6109.10.00 | Tシャツ等（ニット、綿製） | 18% | 無税 |
| 6204.42.00 | 女性用ドレス（綿製、布帛） | 17% | 無税 |
| 4202.21.00 | ハンドバッグ（外面が革製） | 10% | 無税 |
| 6911.10.90 | 磁器製の食器・台所用品（その他） | 7% | 無税 |
| 6912.00.90 | 陶器等の食器・台所用品（磁器以外、その他） | 7% | 無税 |
| 3304.99.90 | 化粧品・スキンケア製品（その他） | 6.5% | 無税 |
| 9503.00.90 | おもちゃ・人形・模型・パズル（乗用玩具以外） | 無税 | 無税 |
| 0902.10.10 / 0902.10.90 | 緑茶（3kg以下の小売容器入り） | 無税 | 無税 |
CBSA関税率表の各章ページ（2026年9月16日更新）に記載された税率です。例示であり、実際の分類は商品ごとに異なります。拘束力のある判断はCBSAの事前教示（advance ruling）のみです。関税番号のリンク先は該当する章です。
計算例
オンタリオ州の購入者が、課税価格C$80の綿Tシャツ（関税番号6109.10.00）を注文し、日本からクーリエで発送した場合です。まず関税を計算し、価格と関税の合計に13%のHSTがかかります。
| ケース | 関税 | HST 13% | 関税・税金の合計 |
|---|---|---|---|
| 日本製・CPTPT適用（無税） | C$0.00 | C$10.40 | C$10.40 |
| CPTPP原産品でない場合・MFN 18% | C$14.40 | C$12.27 | C$26.67 |
上表の税率からITLが計算：関税＝価格×関税率、HST＝（価格＋関税）×13%、1セント単位で四捨五入。クーリエの通関手数料は含みません。C$20以下なら課税されません。
誰が支払うか：よくあるケース
CBSAは輸入を申告する者から関税・税金を徴収します。越境ECでは、販売者が支払いを手配しない限り、通常は購入者が支払います。DDP（関税込み持込渡し）やDAP／DDU（関税抜き）といった取引条件は費用負担者を決めるだけなので、利用できるサービスは配送業者に確認してください。
| ケース | 関税・税金を払う人 | 上乗せされる手数料 | 販売者がすべきこと |
|---|---|---|---|
| C$20以下の発送 | なし（課税されない） | CBSA・カナダ郵便の手数料なし | 正しい価格・内容品・原産国を申告する |
| C$20超の郵便・関税は購入者負担（DAP／DDU） | 購入者が受け取り時にカナダ郵便へ支払う（金額はCBSAの様式E14に記載） | カナダ郵便の手数料 1件C$9.95 | 購入前に、関税・税金・手数料が発生しうることを購入者に伝える |
| C$20超のクーリエ・関税は購入者負担（DAP／DDU） | 購入者がクーリエに支払い、クーリエが購入者に代わってCBSAに申告・納付 | クーリエが定める通関・立替手数料（CBSAの管轄外）。購入者はCBSA窓口で自分で申告して回避することもできる | 決済時にクーリエの手数料体系や関税込み総額の目安を示す |
| 販売者が関税を負担（DDP）・配送業者経由 | 販売者（配送業者または提携通関業者から請求） | 配送業者のDDP・通関手数料（各社の規定による） | 関税・税金を販売価格に織り込み、カナダ向けDDPの可否を配送業者に確認する |
| 販売者が非居住者輸入者として輸入者になる | 販売者がCBSAへ直接納付 | 通関業者を使う場合はその手数料 | CRAで事業者番号（BN）を取得し、CBSAのCARMクライアントポータルで輸入者登録する |
出典：CBSAの郵便・クーリエ輸入ページ、カナダ郵便（2023年8月1日更新）、CBSA「Set up your business to import」（2026年9月17日更新）。DDP・DAPはインコタームズの規則で、本表は一般的な説明にとどめています。
商業貨物：C$3,300の基準
販売用・業務用の商業貨物では、CBSAはC$3,300を少額貨物の上限としています。これは申告・納付の手続きと、CPTPP税率を受けるための原産地証明の要否を分ける基準で、免税の基準ではありません。
| 項目 | C$3,300以下 | C$3,300超 |
|---|---|---|
| 申告・納付 | 通関の翌月24日まで。通関には請求書データが必要だが、申告にカスタムズインボイスは不要 | 通関後5営業日以内。カスタムズインボイスが必要 |
| 国際郵便で送る商業貨物 | 申告・納付前に引き渡し可。担保の提供は不要 | 輸入者・所有者または通関業者がCBSAに書類を提出して引き取る必要あり |
| CPTPP税率を受けるための原産地証明 | 不要。ただし商業インボイス等の記録の保存義務は残る | 税率を申請する時点で輸入者が原産地申告書を保有している必要あり |
出典：CBSA少額貨物ページ（2025年11月25日更新）、覚書D11-4-14（2022年6月29日）。CPTPPの原産地申告は生産者・輸出者・輸入者のいずれも作成でき、様式の指定はなく英語で作成できます。C$3,300未満に収めるために分割発送したとみなされる場合、CBSAは原産地申告を求めることがあります。
日本側の手続き
日本郵便では、内容品の合計価格が200,000円を超える（税込み20万1円以上の）国際郵便物は、税関への輸出申告と輸出許可が必要です。同じ受取人あてに同時に複数個送る場合は合計額で判断します。英語のインボイスと通関委任状を用意すれば、日本郵便が1件2,800円で申告を代行します。申告する原産国は購入した国ではなく、製造された国です。
日本の販売者はGST/HSTの登録が必要か
日本から直接発送する商品は、上記のとおり国境で税金が徴収されます。CRAの非居住者向け登録義務は、フルフィルメント倉庫などカナダ国内にある商品、またはカナダ国内から発送する商品が対象で、カナダの消費者向けの売上が12か月でC$30,000を超えた場合に生じます。登録済みのマーケットプレイス（配信プラットフォーム事業者）経由の販売は、プラットフォームによる販売として扱われます。
調査方法と用語
- 作成方法
- 基準額・税率・手数料はすべて、2026年10月14日に閲覧した出典欄のCBSA・CRA・カナダ郵便・日本郵便のページから転記しています。ITLが計算したのは州別の合計税率（GST/HST＋州税率）と計算例だけで、計算方法は各表に記載しています。
- 課税価格（value for duty）
- CBSAが関税の計算に使うカナダドル建ての価格です。送料の扱いや通貨換算などの算定方法はCBSAの関税評価ハンドブック（Customs Valuation Handbook）で定められており、本ページでは要約していません。
- 郵便とクーリエ
- 郵便は日本郵便が運び、カナダ郵便が配達するものです。CBSAはクーリエを「郵便以外の貨物を定期的に国際輸送する商業運送業者」と定義しています。
- CUSMAとCPTPP
- CUSMA（米国・メキシコ・カナダ協定）でクーリエの基準額がC$40・C$150に引き上げられたのは、米国・メキシコからの輸入品だけです。日本発のC$20は変わりません。CPTPPは日本原産品の関税率を下げますが、免税基準額やGST/HST/PSTは変わりません。
- 個人輸入と商業輸入
- 州別税率表は、消費者のネット注文の大半が該当する非商業（個人使用）輸入を対象としています。転売・業務用の輸入は商業貨物のルールに従い、CBSAはPSTを徴収しないため、各州の規定を確認してください。
出典
このページの数値はすべて以下の公式ページに基づきます。資料名は掲載時の表記、日付は各ページに表示された更新日です。
- The Canada-United States-Mexico Agreement: What importers need to know — Increase to low-value shipment thresholds and other changes
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Importing by mail
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Importing by mail or courier — Determining duty and taxes owed
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Courier Low Value Shipment Program — Importing casual goods by courier
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Requirement for payment of provincial sales tax (PST) and harmonized sales tax (HST) on casual goods imported by approved courier companies in the Courier Low Value Shipment (CLVS) program
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Memorandum D2-3-6: Non-commercial Provincial Tax Collection Programs (Appendix A)
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Customs Tariff chapter-by-chapter (T2026-2)
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Customs Tariff 2026-2: List of countries and applicable tariff treatments
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Memorandum D11-4-14: Certification of Origin Under Free Trade Agreements
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- Set up your business to import
カナダ国境サービス庁（CBSA） · ページの日付
- GST/HST calculator (and rates)
カナダ歳入庁（CRA） · ページの日付
- Supply of qualifying goods threshold amounts: GST/HST for digital-economy businesses
カナダ歳入庁（CRA） · ページの日付
- Customs duty, taxes, and exemptions
カナダ郵便（Canada Post） · ページの日付
- 内容品の合計価格が20万円を超える郵便物を海外へ発送されるお客さまへ
日本郵便 · 日付表示なし・確認日
よくある質問
日本からカナダへ送る場合、関税はいくらからかかりますか？
課税価格がC$20（カナダドル）以下であれば、郵便でもクーリエでも関税・税金はかかりません。C$20を超えると、全額に対して関税と税金がかかります。CBSAの少額貨物の規定（2025年11月25日更新）に基づきます。
カナダの免税基準はC$150と書かれているサイトがあるのはなぜですか？
C$40（関税・税金なし）とC$150（関税なし）は、CUSMAに基づき米国・メキシコからクーリエで輸入する場合だけの基準です。日本からの発送、および全世界からの郵便はC$20が基準です。
日本から届いた商品に、購入者はどんな税金を払いますか？
C$20を超えると、GST 5%（オンタリオ州と大西洋岸4州はHST 13%〜15%）に加え、ブリティッシュコロンビア州（7%）、マニトバ州（7%）、サスカチュワン州（6%）、ケベック州（9.975%）ではPST／QSTがかかります。いずれも関税込みの価格が基準です。アルバータ州と準州はGST 5%のみです。
CPTPPがあるので、日本からの商品は関税ゼロですか？
多くの場合はそうですが、自動ではありません。2026年版関税率表では、綿Tシャツ（MFN 18%）、革製ハンドバッグ（MFN 10%）、化粧品（MFN 6.5%）などがCPTPTで無税です。ただし、CPTPPの原産地規則を満たす商品であること、輸入時に特恵を申請することが条件です。また、C$20を超えれば消費税はかかります。
関税は販売者と購入者のどちらが払いますか？
特に手配しなければ、購入者が受け取り時に支払います。郵便ならカナダ郵便に（1件C$9.95の手数料が加算）、クーリエならクーリエに支払い、独自の通関手数料が加わることがあります。販売者が負担する場合は、配送業者のDDPサービスを使うか、CRAとCBSAのCARMポータルで非居住者輸入者として登録します。
「ギフト」として送れば関税はかかりませんか？
いいえ。C$60のギフト免税は、海外の友人・親族が個人的に送り、ギフトである旨のカードなどを添えた場合だけです。事業者・企業・団体からの発送は対象外です。
日本のネットショップはカナダのGST/HSTに登録する必要がありますか？
日本から直接発送する商品については、国境で税金が徴収されるため対象外です。CRAの非居住者向け登録基準（C$30,000）は、フルフィルメント倉庫などカナダ国内にある商品、またはカナダ国内から発送する商品に適用されます。
このページはどのくらいの頻度で更新されますか？
四半期ごと、およびCBSAが少額貨物の規定を変更したときにすべての出典を再確認しています（最終確認：2026年10月14日）。リンクを添えていただければ自由に引用できます。個別の商品について確定的な判断が必要な場合はCBSAにお問い合わせください。
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日本からカナダへの発送について記事を書く際は、下記の引用文またはリンクをご利用ください。
引用文
Innovation Trigger Lab（2026年10月14日確認）「日本からカナダへの発送・越境EC：関税と税金の早見表【2026年】」。カナダ国境サービス庁（CBSA）・カナダ歳入庁（CRA）の公表情報に基づく。https://www.itl-inc.ca/ja/research/japan-to-canada-import-dutiesHTMLリンク
<a href="https://www.itl-inc.ca/ja/research/japan-to-canada-import-duties">日本からカナダへの発送：関税と税金の早見表（Innovation Trigger Lab）</a>カナダ向けの越境ECを始めるなら
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